房产税如何计算征收房产税每年都要交吗

来源：吉屋网发布时间：2023-03-15 09:17:45

一什么是房产税

定义

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

房产税收特点

1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；

2、征收范围限于城镇的经营性房屋；

3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。

注意房屋出典不同于出租，出典人收取的典价也不同于租金。因此，不应将其确定为出租行为从租计征，而应按房产余值

计算缴纳。为此，《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）明确规定，

产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税，税率为1.2

征收税费计算公式

房产税征收标准有从价或从租两种情况：

1、从价计征

从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：

应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2%

2、从租计征

从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%

没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月

起缴纳。

个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%

征收期限

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条明确规定——房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖

市人民政府规定。所以，各城市的征税时间并不一致。

三房产税每年都要交吗

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条明确规定---房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市

人民政府规定。所以房产税每年都需要缴纳。

四自建房要交税吗

哪些自建房要交税

1、私自占用耕地建房自用的农民

即使是实实在在的农民在农村盖自己居住的房子，按照国家的相关政策，都是在占地建房，要缴纳占用土地费和相关附加

税。

2、占用耕地从事非农业的单位和个人

如果自建房建成之后不是自己居住使用，而是用作它途，比如做生意，做门面房，办厂之类的用途，虽然他们也叫自建

房，但因为用途违背了居住的初衷，所以还要增加营业税、城建税等附加税费。

3、农民自用的自建房位于城市郊区或是县政府所在地的城镇

该种情况下的自建房，虽然也是自用的，但是因为地理位置已经不仅仅是占用农村耕地，而是位于城市边缘的商业用地和

住宅用地，已经不属于集体用地了，所以除了缴纳占用耕地的土地税外，同样也要缴纳城镇土地使用

自建房交哪些税

1、营业税：农村建房应该是自建自用，那么是免征营业税的；如果不是自建自用，那么就必须交纳营业税及其附加（城

建税和教育附加费）。

2、城镇土地使用税：如果农村只是在城市郊区或是县城政府所在地的城镇，那么仍要缴纳城镇土地使用税。如果是脱离

城市或远离城市，属于农村范围，那么是免征城镇土地使用税的。

3、耕地占用税：根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》规定：农村革命烈士家属、革命残废军人、鳏寡孤独以及

革命老根据地、少数民族聚居地区和边远贫困山区生活困难的农户，在规定用地标准以内新建住宅纳税确有困难的，由纳税人

提出申请，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县人民政府批准后，可以给予减税或者免税。

哪些自建房可以不交税

1、军事设施占用耕地

一般而言，军工厂，军事设施都会建立在远离市区，临近城郊的地方，作为国家需求，这些运用所占用的土地是不需要缴

纳税费的

自建房征税标准

自建房的征税种类繁多，重点的有占用耕地税，营业税，城镇建设税，后两者各地的标准不一，今日的征税标准，我们单

纯的从占用耕地方面阐述。

（1）人均耕地不超过1亩的地区（以县级行政区域为单位，下同），每平方米为10～50元；

（2）人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8～40元；

（3）人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米6～30元；

（4）人均耕地超过3亩以上的地区，每平方米5～25元。

经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额

的50%。

五房产税与房地产税的区别

1、基本定义不同

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

房地产税是一个综合性概念，是指一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税。

2、征收对象不同

房产税的征税对象是房产，所谓房产是指屋面和维护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居

住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产，但室内游泳池属于房

产。

在我国房产地产税包括房地产业营业税、企业所得税、个人所得税、防擦韩会、城镇土地使用税、城市房地产税、印花

税、土地增值税、投资方向调节税、契税、耕地占用税等。

3、征收目的不同

征收房产税是为了加强房地产市场的调控，通过付出税收代价来抑制投资性炒房。

房地产税是为地方政府的各项服务和基础设施建设提供资金支持，完善现行房地产税收体系，促进房地产市场健康平稳的

发展。

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